Данъчен наръчник за дигитални номади в България (2026)

Защо България е привлекателна за дигитални номади

България предлага уникална комбинация от предимства, които я правят една от най-атрактивните дестинации за дигитални номади в Европа:

• 10 % плосък данък — един от най-ниските в ЕС. При ползване на 25 % нормативно признати разходи (НПР) ефективната ставка за фрийлансъри е едва 7,5 %.
• Еврозона от 01.01.2026 г. — EUR е официалната валута; няма валутен риск за чуждестранни работещи.
• Членство в ЕС и Шенген — свободно движение на хора и капитали в рамките на Съюза.
• Разумна цена на живот — въпреки нарастването след въвеждането на еврото, България остава значително по-достъпна от Западна Европа.
• Бърз интернет — средна скорост над 100 Mbps; България е сред лидерите в ЕС.
• 70 действащи спогодби за избягване на двойно данъчно облагане (СИДДО) — минимизиране на риска от двойно облагане.

За пълно съдействие при релокация вижте нашия специализиран микросайт за данъчно резидентство.

Виза D за дигитални номади

Законът за чужденците предвижда отделно основание за продължително пребиваване на дигитални номади (чл. 24, ал. 1, т. 23 и чл. 24с ЗЧРБ, ДВ, бр. 52 от 2025 г.), приложимо от 20 декември 2025 г. То е за граждани на трети държави (извън ЕС/ЕИП/Швейцария), работещи дистанционно за чуждестранни работодатели или клиенти. Виза тип D е само входният документ.

Основни изисквания

• Доказателство за дистанционна работа — трудов договор с чуждестранна компания или портфолио от договори с чуждестранни клиенти.
• Минимален доход — 50 минимални месечни работни заплати за предходната календарна година, върху брутния доход (чл. 24с, ал. 1 ЗЧРБ): EUR 27 533 при заявление през 2026 г. или EUR 31 010, ако дирекция „Миграция“ приложи минималната заплата за 2026 г.
• Здравна застраховка — дългосрочна, покриваща България, с минимално покритие EUR 30 000.
• Валиден паспорт — с минимум 18 месеца оставаща валидност.
• Свидетелство за съдимост — от държавата на гражданство, с апостил и превод.

Ключови ограничения

• Визата НЕ позволява работа за български работодател или обслужване на български клиенти.
• Продължителност — 1 година, с право на еднократно удължаване с още 1 година (чл. 24с, ал. 2 ЗЧРБ).
• Статутът е разрешение за продължително пребиваване; виза D е само входният документ.

Граждани на ЕС не се нуждаят от тази виза — те имат право на свободно пребиваване и е достатъчно да се регистрират по адрес. Повече за визата за дигитален номад.

Данъчно резидентство — правилото за 183 дни

Данъчното резидентство в България се определя от два алтернативни критерия (чл. 4 от ЗДДФЛ):

1. 183+ дни пребиваване в България в рамките на календарна година — лицето става данъчен резидент и се облага върху световния си доход.
2. Център на жизнените интереси — ако семейството, постоянният дом или основната икономическа дейност на лицето са в България, то може да бъде признато за резидент дори при по-малко от 183 дни престой.

Повечето дигитални номади, които се преместват дългосрочно, стават данъчни резиденти. Това не е непременно недостатък — при 10 % плосък данък облагането е значително по-ниско, отколкото в повечето западноевропейски държави.

Подробности: Микросайт за данъчно резидентство в България.

Вариант 1: Фрийлансър (свободна професия / СОЛ)

Регистрацията като самоосигуряващо се лице (СОЛ) е най-простият начин за легална дейност в България. Подходяща е за дигитални номади с умерени доходи, които ценят простотата.

Как работи

• Регистрация в НАП като самоосигуряващо се лице, упражняващо свободна професия.
• Избирате осигурителен доход (минимум EUR 620,20, максимум EUR 2 300 месечно от 01.08.2026 г.; до 31.07.2026 г. — EUR 550,66 и EUR 2 111,64).
• Ползвате 25 % нормативно признати разходи (НПР) — приспадат се от брутния доход без необходимост от документиране.
• Данък: 10 % върху останалите 75 % → ефективна данъчна ставка 7,5 %.

Авансови вноски и деклариране

• Тримесечни авансови данъчни вноски: Q1 до 30 април, Q2 до 31 юли, Q3 до 31 октомври.
• Годишна данъчна декларация (Приложение 3, код 307) — до 30 април на следващата година.

Предимства и недостатъци

• + Ефективна ставка 7,5 % — една от най-ниските в ЕС.
• + Опростено счетоводство — без нужда от пълни финансови отчети.
• − Неограничена лична отговорност.
• − По-малко доверие от корпоративни клиенти.

Повече: Регистрация като фрийлансър в България.

Вариант 2: ЕООД (еднолично дружество)

ЕООД-то предлага по-голяма структурираност и ограничена отговорност. Подходящо е за дигитални номади с по-високи доходи или нужда от корпоративен имидж.

Как работи

• Минимален капитал: EUR 1.
• Корпоративен данък: 10 % върху печалбата.
• Данък дивидент: 5 % при разпределяне на печалба → комбинирана ставка 15 %.
• Можете да се назначите по договор за управление и контрол (ДУК) и да получавате заплата.
• Оптимизация: комбинация заплата + дивидент за намаляване на общата данъчна тежест.

Предимства и недостатъци

• + Ограничена отговорност — личното имущество е защитено.
• + По-добър имидж пред корпоративни клиенти.
• + Гъвкавост при данъчно планиране (заплата + дивидент).
• − Пълно счетоводство, годишни финансови отчети, годишен доклад за дейността.
• − Комбинирана ставка 15 % (по-висока от 7,5 % при фрийлансър).

Повече: Регистрация на дружество в България.

Фрийлансър vs. ЕООД — сравнителна таблица

Общо правило: при годишен доход под EUR 50 000–60 000 фрийлансър структурата е по-изгодна. При по-високи доходи ЕООД-то позволява по-добра оптимизация чрез комбинация заплата + дивидент.

Социално осигуряване за дигитални номади

Здравното и социалното осигуряване са задължителни за данъчните резиденти на България (чл. 33 ЗЗО).

Граждани на ЕС — сертификат А1

• Ако вече сте осигурени в друга държава от ЕС, можете да запазите домашната си осигуровка чрез сертификат А1 (максимум 24 месеца).
• След изтичане на А1 — осигуряване в България.

Граждани на трети държави / осигуряване в България

• Минимален осигурителен доход: EUR 620,20/месец от 01.08.2026 г. (до 31.07.2026 г. — EUR 550,66).
• Максимален осигурителен доход: EUR 2 300/месец от 01.08.2026 г. (до 31.07.2026 г. — EUR 2 111,64).
• Осигурителни вноски: 27,8 % от избрания доход (фонд „Пенсии“, ДЗПО и здравно), съответно 31,3 % при избрано осигуряване за общо заболяване и майчинство; самоосигуряващите се не се осигуряват за безработица.
• При самоосигуряване лицето поема и двете части (работодател + работник).

Повече за данъци и осигуровки в България.

Избягване на двойно данъчно облагане (СИДДО)

България има 70 действащи спогодби за избягване на двойно данъчно облагане (СИДДО) с ключови държави за дигитални номади: Германия, Великобритания, Нидерландия, Франция, Италия, Испания, САЩ и др.

Процедура

1. Получаване на удостоверение за данъчно резидентство от НАП (необходими са сметки за комунални услуги и регистрация по адрес).
2. Подаване на удостоверението в данъчната администрация на другата държава.
3. Прилагане на метода за избягване на двойното облагане (кредитен метод или освобождаване).

Правила за определяне на резидентство (tie-breaker)

Ако и двете държави ви считат за резидент, СИДДО предвижда последователни критерии: постоянно жилище → център на жизнените интереси → обичайно пребиваване → гражданство.

Банкиране в България

Откриването на банкова сметка е необходима стъпка за данъчно съответствие.

• Документи: паспорт/лична карта, доказателство за адрес, разрешение за пребиваване (или виза D).
• EUR сметки — стандарт от 01.01.2026 г. след влизането в еврозоната.
• Всички големи български банки (УниКредит Булбанк, ДСК, Пощенска банка, Райфайзен) приемат чуждестранни клиенти.
• Онлайн банкиране — достъпно на английски в повечето банки.
• Wise / Revolut — широко използвани, но не заместват българска банкова сметка за данъчни цели.

Повече: Откриване на банкова сметка за чужденци.

7 практически стъпки за релокация

1. Получете виза D (за граждани на трети държави) или се регистрирайте по адрес (за граждани на ЕС).
2. Получете български личен номер — ЕГН (за граждани на ЕС) или ЛНЧ (за граждани на трети държави).
3. Регистрирайте се като фрийлансър или учредете ЕООД — според предпочитаната структура.
4. Открийте банкова сметка в българска банка.
5. Регистрирайте се в НАП — автоматично при ЕООД; отделна регистрация за фрийлансъри.
6. Започнете плащане на осигуровки и авансови данъчни вноски.
7. Подайте годишна данъчна декларация до 30 април на следващата година.

Нуждаете се от професионално съдействие? Посетете нашия специализиран микросайт за данъчно резидентство за пълно съдействие при релокация — от визата до данъчната регистрация.

Често задавани въпроси