Начало›Публикации›Данъци и осигуровки в България

Данъци и осигуровки в България — пълен справочник (2026)

Публикувано: 19 март 2026 | Последна актуализация: 19 март 2026

България предлага една от най-ниските данъчни ставки в Европейския съюз — 10 % корпоративен данък и 10 % плосък данък върху доходите на физическите лица. В настоящия справочник ще намерите актуална информация за всички данъци, осигурителни вноски, прагове и срокове, приложими през 2026 г.

Важна бележка за бюджет 2026

ВАЖНО: Към датата на публикуване (март 2026 г.) Народното събрание не е приело бюджет за 2026 г. Действат удължените параметри от Закона за държавния бюджет за 2025 г. Всички ставки и прагове, посочени в тази статия, отразяват действащото законодателство. Проектобюджетът за 2026 г. съдържа предложения за промени (описани по-долу), които НЕ са в сила към момента.

При приемане на нов бюджет настоящата статия ще бъде актуализирана незабавно. Следете датата на последна актуализация в страничната лента.

Основни данъци в България

Данък Ставка Нормативна база Бележка
Корпоративен данък 10 % ЗКПО Най-нисък в ЕС (средно 21,27 %)
Данък върху доходите на физ. лица 10 % ЗДДФЛ Плосък данък, без прогресивна скала
ДДС — стандартна ставка 20 % ЗДДС Праг за регистрация EUR 51 130
ДДС — намалена ставка 9 % ЗДДС Хотели, бебешки храни, книги, жилища (осн. жилище)
Данък върху дивидентите 5 % ЗДДФЛ / ЗКПО Окончателен данък при източника
Данък при източника (лихви, роялти) 10 % ЗКПО чл. 195 За плащания към чуждестранни лица
Данък при източника (ЕС директиви) 0 % ЗКПО При спазване на Директивата за лихви и роялти, Директивата майка-дъщерно дружество

Ефективната данъчна тежест при корпоративен данък 10 % и данък дивидент 5 % е 14,5 % — значително под средноевропейските нива. Обърнете внимание, че данъкът върху дивидентите е 5 %, а не 10 %.

Социални и здравни осигуровки

Осигурителните вноски в България се разпределят между работодателя и работника в съотношение приблизително 60/40. По-долу е представена подробна таблица с действащите ставки:

Фонд Общо Работодател Работник
Пенсионен фонд (ДОО) 14,8 % 8,22 % 6,58 %
Допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО) 5 % 2,8 % 2,2 %
Общо заболяване и майчинство 3,5 % 2,1 % 1,4 %
Безработица 1 % 0,6 % 0,4 %
Трудова злополука и професионална болест 0,4–1,1 % 0,4–1,1 % —
Здравно осигуряване (НЗОК) 8 % 4,8 % 3,2 %
ОБЩО 32,7–33,4 % 18,92–19,52 % 13,78 %

Конкретната ставка за трудова злополука зависи от икономическата дейност на предприятието и се определя от Приложение 2 към Закона за бюджета на ДОО.

Осигурителни прагове и минимална заплата

Показател Размер (EUR) Бележка
Минимална работна заплата EUR 620,20 Месечна, бруто (BGN 1 212,70 по фикс. курс)
Минимален осигурителен доход EUR 550,66 За самоосигуряващи се лица
Максимален осигурителен доход EUR 2 111,64 Горна граница за осигурителни вноски
Праг за задължителна ДДС регистрация EUR 51 130 Годишен оборот (календарна година)

Минималният осигурителен доход за наетите лица се определя по икономически дейности и квалификационни групи професии. Посочената стойност от EUR 550,66 е минимумът за самоосигуряващи се лица.

Данък върху добавената стойност (ДДС)

Българският ЗДДС е хармонизиран с Директива 2006/112/ЕО на Съвета. Основните параметри:

  • Стандартна ставка: 20 % — прилага се за повечето стоки и услуги.
  • Намалена ставка: 9 % — прилага се за: хотелско настаняване, бебешки храни и пелени, книги (включително електронни), жилища (при покупка на основно жилище по държавната жилищна политика).
  • Нулева ставка: 0 % — за вътреобщностни доставки, износ извън ЕС, международен транспорт.
  • Праг за задължителна регистрация: EUR 51 130 — при достигане на оборот от EUR 51 130 за текущата календарна година или за последните 12 месеца (което настъпи по-рано), дружеството е длъжно да подаде заявление за регистрация в 7-дневен срок.

Доброволната ДДС регистрация е възможна по всяко време и е препоръчителна за дружества, работещи предимно с контрагенти от ЕС, тъй като позволява приспадане на данъчен кредит за получени доставки.

Авансови вноски по ЗКПО

Дружествата в България дължат авансови вноски за корпоративен данък в зависимост от нетните приходи от продажби за предходната година:

Нетни приходи (предходна година) Вид вноски Срок
До EUR 153 388 Не се правят —
EUR 153 388 – EUR 1 533 876 Тримесечни До 15-о число на месеца, следващ тримесечието (без Q4)
Над EUR 1 533 876 Месечни До 15-о число на текущия месец

Размерът на авансовите вноски се определя на база прогнозната данъчна печалба за текущата година. При отклонение от реалната печалба с повече от 20 % се дължи лихва.

Предложения в проектобюджета за 2026 — НЕ в сила

ВНИМАНИЕ: Посочените по-долу мерки са предложения от проектобюджета за 2026 г., внесен в Народното събрание. Те НЕ са приети и НЕ са в сила към момента на публикуване.

Проектобюджетът за 2026 г. съдържа следните ключови предложения за промени:

  • Увеличение на данъка върху дивидентите от 5 % на 10 % — предложено удвояване на ставката. Към март 2026 г. данъкът остава 5 %.
  • Увеличение на пенсионните осигуровки с 2 процентни пункта — предложено повишение на вноските за фонд „Пенсии“. Към момента действат ставките от 2025 г.
  • Въвеждане на SAF-T (Standard Audit File for Tax) — стандартизиран формат за електронен обмен на данъчна информация между данъчно задължените лица и НАП. Етапно въвеждане, започващо от големите предприятия.

Препоръчваме да следите законодателния процес и да се консултирате с Вашия данъчен съветник при планиране на дивидентни разпределения и структуриране на възнаграждения.

Често задавани въпроси

Колко е данъкът върху дивидентите в България през 2026 г.?
Данъкът върху дивидентите е 5 % (окончателен данък при източника). Въпреки предложението в проектобюджета за увеличение на 10 %, тази промяна не е приета от Народното събрание и не е в сила. Към март 2026 г. действа ставката от 5 %.
Какви осигуровки дължа като самоосигуряващо се лице?
Самоосигуряващите се лица дължат осигуровки върху избран осигурителен доход между минималния (EUR 550,66) и максималния (EUR 2 111,64). Задължителните фондове включват: пенсионен (14,8 % + 5 % ДЗПО), здравно (8 %) и общо заболяване и майчинство (3,5 %, по избор). Общият процент е около 24,3–31,3 % в зависимост от избраното покритие.
Кога е задължителна ДДС регистрацията?
ДДС регистрацията е задължителна при достигане на оборот от EUR 51 130 за текущата календарна година или за последните 12 последователни месеца (което настъпи по-рано). Заявлението се подава в 7-дневен срок от достигане на прага. Доброволната регистрация е възможна по всяко време.
Трябва ли да правя авансови вноски за корпоративен данък?
Зависи от нетните приходи на дружеството за предходната година. Дружества с приходи до EUR 153 388 не правят авансови вноски. При приходи между EUR 153 388 и EUR 1 533 876 се правят тримесечни вноски. При приходи над EUR 1 533 876 — месечни вноски. Новоучредените дружества не правят авансови вноски през първата година.
Правна бележка: Настоящата статия има информативен характер и не представлява индивидуална правна консултация. За конкретна ситуация се обърнете към квалифициран юрист. Правната рамка може да се промени след датата на публикуване.

Нуждаете се от съдействие?

Екипът на Innovires може да Ви съдейства с данъчното планиране, оптимизирането на осигурителната тежест и спазването на данъчните срокове.