Данъчна декларация 2026 — срокове, формуляри, подаване

Ще научите

• Кога изтича срокът за Вашата конкретна декларация — пълен календар за 2026 г.
• Какви формуляри се подават от физически лица, ЕТ и юридически лица
• Как да получите 5 % отстъпка от данъка и какви са условията
• Как да подадете декларацията онлайн чрез ПИК или КЕП — стъпка по стъпка
• Какво се променя с приемането на еврото и как се превалутират доходите от 2025 г.
• Какви санкции предвижда законът при закъснение

Пълен календар на всички данъчни срокове за 2026 г.

Това е обединеният календар, който обхваща всички ключови срокове за деклариране и плащане на данъци през 2026 г. Препоръчваме да го запазите — независимо от Вашия статут, тук ще намерите точния срок за всяко задължение.

Практически съвет: Ако сте физическо лице и искате да се възползвате от отстъпката от 5 %, не чакайте април — подайте декларацията и заплатете данъка до 31 март 2026 г. Повече за условията ще прочетете по-долу.

Данъчна декларация за физически лица (чл. 50 ЗДДФЛ)

Кой е задължен да подаде декларация

Съгласно чл. 50 от ЗДДФЛ годишна данъчна декларация подават физическите лица, които през 2025 г. са получили:

• Доходи от трудови правоотношения, ако имат работодател, който не е извършил годишно изравняване, или ако имат доходи от повече от един работодател
• Доходи от свободна професия или граждански договори (облагаеми по чл. 29 ЗДДФЛ)
• Доходи от наем на недвижимо имущество (чл. 31 ЗДДФЛ)
• Доходи от продажба на имущество — недвижими имоти (извън необлагаемите по чл. 13, ал. 1, т. 1 ЗДДФЛ), МПС, финансови активи
• Доходи от дивиденти и ликвидационни дялове от източник в чужбина
• Доходи от чужбина — независимо от вида
• Лица, които желаят да ползват данъчни облекчения — за деца, за лични вноски в доброволно осигуряване, за млади семейства, за дарения и др.
• Лица, притежаващи акции и дялове в чуждестранни дружества или имащи контролирано чуждестранно дружество по смисъла на чл. 47в ЗДДФЛ

Формуляр и приложения

Основният формуляр е Обр. 2001. В зависимост от вида на доходите попълвате съответните приложения:

• Приложение 1 — доходи от трудови правоотношения
• Приложение 2 — доходи от стопанска дейност като ЕТ
• Приложение 3 — доходи от друга стопанска дейност (граждански договори, свободни професии, авторски възнаграждения)
• Приложение 4 — доходи от наем или от друго предоставяне за ползване на имущество
• Приложение 5 — доходи от прехвърляне на права или имущество
• Приложение 6 — доходи от чужбина
• Приложение 8 — доходи от дивиденти, ликвидационни дялове и доходи, облагани с окончателен данък от чуждестранен източник
• Приложение 10 — данъчни облекчения

Срокове

За физически лица, които не са ЕТ: от 10 януари до 30 април 2026 г.

За еднолични търговци и регистрирани земеделски стопани: от 1 март до 30 юни 2026 г.

Разликата в сроковете е обоснована — едноличните търговци подлежат на по-сложно облагане, включващо елементи от ЗКПО, и се нуждаят от повече време за изготвяне на годишния финансов отчет.

Данъчна ставка

Данъчната ставка за доходите на физическите лица остава 10 % (чл. 48, ал. 1 ЗДДФЛ). За едноличните търговци данъкът върху годишната данъчна основа също е 15 % съгласно чл. 48, ал. 2 ЗДДФЛ.

Данъчна декларация за фирми (чл. 92 ЗКПО)

Кой подава

Годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО подават:

• Всички търговски дружества (ООД, ЕООД, АД, КД и др.), независимо дали са реализирали печалба
• Юридически лица с нестопанска цел (ЮЛНЦ), когато извършват стопанска дейност
• Чуждестранни юридически лица, осъществяващи дейност в България чрез място на стопанска дейност
• Неперсонифицирани дружества (ДЗЗД) и осигурителни каси

Новият формуляр Обр. 1010

За данъчната кампания за 2026 г. НАП въведе нов формуляр — Обр. 1010, който заменя досегашния образец. Основните промени включват:

• Суми в евро — всички полета са деноминирани в EUR
• Преструктурирани раздели за по-ясно отразяване на данъчните преобразувания по Глава VII от ЗКПО
• Нов раздел за контролирани чуждестранни дружества (чл. 47в–47д ЗКПО)
• Актуализирани кодове за вида на дейността съгласно КИД 2025

Срокове

Периодът за подаване е от 1 март до 30 юни 2026 г. Заедно с годишната данъчна декларация се подава и годишният отчет за дейността (ГОД) към НСИ.

Авансови вноски

Съгласно чл. 83 и чл. 86 от ЗКПО юридическите лица с нетни приходи от продажби над EUR 150 000 за предходната година правят месечни авансови вноски. Лицата с приходи между EUR 15 000 и EUR 150 000 правят тримесечни авансови вноски.

Декларацията за определяне на авансовите вноски (Обр. 1020) се подава в срок от 1 март до 15 април 2026 г.

Данъчна ставка

Корпоративният данък остава 10 % (чл. 20 ЗКПО), което запазва България като юрисдикция с една от най-ниските ставки в Европейския съюз.

Как да получите 5 % отстъпка от данъка

Отстъпката от 5 % е един от най-ефективните стимули за навременно и електронно деклариране. Ето какви са условията, за да се възползвате от нея.

Условия (кумулативни)

Съгласно чл. 53, ал. 6 от ЗДДФЛ, отстъпка от 5 % върху данъка за довнасяне се ползва, ако са изпълнени едновременно следните условия:

1. Декларацията е подадена по електронен път — чрез портала на НАП (portal.nra.bg) с ПИК или КЕП
2. Декларацията е подадена до 31 март 2026 г. — не до крайния срок, а до по-ранната дата
3. Данъкът за довнасяне е внесен до 31 март 2026 г. — не е достатъчно само да подадете декларацията; сумата трябва да е постъпила по сметка на НАП
4. Лицето няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към момента на подаване на декларацията

Максимален размер на отстъпката

Отстъпката не може да надвишава EUR 255,65 (равностойността на 500 лева по фиксирания курс 1 EUR = 1,95583 BGN).

Пример

Ако дължите данък за довнасяне в размер на EUR 3 000 и подадете електронно декларацията до 31 март, а същевременно заплатите сумата и нямате други просрочени публични задължения, ще ползвате отстъпка от EUR 150 (5 % от EUR 3 000). Ако данъкът е EUR 6 000, отстъпката ще бъде ограничена до максималния размер от EUR 255,65.

За кого не се прилага

Отстъпката по чл. 53, ал. 6 ЗДДФЛ е предвидена само за физически лица. Юридическите лица нямат право на подобно облекчение.

Как да подадете онлайн — стъпка по стъпка

Електронното подаване е не само условие за ползване на 5 % отстъпка, но и най-удобният начин за деклариране. Ето как да го направите.

Стъпка 1: Изберете средство за електронна идентификация

Имате две възможности:

Персонален идентификационен код (ПИК)

• Безплатен
• Издава се лично в офис на НАП по постоянен адрес
• Може да се заяви и онлайн, ако вече имате регистрация
• Подходящ за физически лица, подаващи ГДД по чл. 50 ЗДДФЛ
• Ограничение: не е приложим за всички видове декларации — например за целите на ЗКПО е необходим КЕП

Квалифициран електронен подпис (КЕП)

• Платен (обичайно между EUR 15 и EUR 50 годишно)
• Издава се от доставчици на удостоверителни услуги (Evrotrust, B-Trust, InfoNotary, Borica)
• Необходим за юридически лица и за по-широк кръг декларации
• Може да се използва и на мобилно устройство (облачен КЕП)

Стъпка 2: Регистрирайте се в портала на НАП

1. Отворете portal.nra.bg
2. Изберете „Вход с ПИК“ или „Вход с КЕП“
3. При първоначална регистрация попълнете данните за идентификация
4. Потвърдете електронния си адрес

Стъпка 3: Достъпете предварително попълнената декларация

От март 2026 г. НАП предоставя предварително попълнени данъчни декларации. Системата автоматично зарежда данни от:

• Работодатели (справки по чл. 73, ал. 6 ЗДДФЛ)
• Осигурителни каси и фондове
• Банки (за доходи от лихви)
• Други платци на доходи, подали информация към НАП

Важно: Предварително попълнената декларация е отправна точка, но не е окончателна. Проверете внимателно всяко поле. Ако имате доходи от чужбина, наем от физическо лице или други източници, които НАП не може да предвиди, трябва да ги добавите ръчно.

Стъпка 4: Попълнете и подайте

1. Прегледайте предварително попълнените данни
2. Добавете липсващи доходи и приложения
3. Попълнете данъчните облекчения (Приложение 10), ако имате право
4. Прегледайте обобщението — системата ще изчисли данъка за довнасяне или надвнесената сума
5. Натиснете „Подаване“ и потвърдете с ПИК или КЕП
6. Запазете входящия номер — той е доказателството Ви за навременно подаване

Стъпка 5: Заплатете данъка

След подаване заплатете данъка за довнасяне по банковата сметка на НАП, като използвате генерирания от системата код за плащане. Можете да платите и чрез:

• Интернет банкиране
• ePay / EasyPay
• На каса в банка
• В офис на НАП

Еврото и данъчните декларации

2026 г. е преходна година за данъчното деклариране в контекста на приемането на еврото. Ето какво трябва да знаете.

Доходи от 2025 г. — деклариране и плащане

Доходите, реализирани през 2025 г., са възникнали, когато официалната валута е била лев (BGN). Въпреки това:

• Декларацията се попълва в BGN — доходите, разходите и данъчните основи се посочват в лева, тъй като са генерирани в лева
• Данъкът се заплаща в EUR — тъй като към момента на плащане (2026 г.) еврото вече е официална валута
• Превалутирането се извършва по фиксирания курс 1 EUR = 1,95583 BGN, без закръгляване или такси

Пример: Ако данъкът Ви за довнасяне е 1 000 лева, Вие заплащате EUR 511,29 (1 000 / 1,95583).

Доходи от 2026 г. — изцяло в евро

За авансовите данъци и тримесечните декларации за 2026 г. всичко се изразява и заплаща изцяло в евро. Няма превалутиране — доходите са в евро, разходите са в евро, данъкът е в евро.

Какво да направите, ако имате документи в BGN

Ако разполагате с фактури, договори или банкови извлечения от 2025 г. в лева, не е необходимо да ги преиздавате. При попълване на декларацията използвате оригиналните стойности в BGN. Системата на НАП и данъчните формуляри за 2025 г. са проектирани да работят с левове. Превалутирането се извършва единствено на етапа на плащане.

Практически препоръки

• Проверете дали банковата Ви сметка позволява плащане в EUR
• Уверете се, че платежното нареждане е в EUR, а не в BGN
• Ако ползвате счетоводен софтуер, актуализирайте го до версия, поддържаща двете валути
• При наличие на доходи от чужбина в друга валута (USD, GBP), конвертирайте първо в BGN (за 2025 г.) по курса на БНБ за деня на получаване, след което данъкът се плаща в EUR

Санкции при закъснение

Навременното подаване и плащане не е само въпрос на добра практика — законът предвижда конкретни санкции за нарушения.

Санкции за физически лица (ЗДДФЛ)

Санкции за юридически лица (ЗКПО)

Обърнете внимание: Лихвата за забава се начислява от деня, следващ крайния срок за плащане, и тече до деня на ефективното плащане. При ставка от 10 % годишно за всеки месец забава дължите приблизително 0,83 % върху неплатената сума.

Често задавани въпроси

Заключение

Данъчната кампания за 2026 г. носи две съществени новости: преходът към еврото и новите формуляри за юридическите лица. Независимо от тях, основните принципи остават непроменени — подавайте навреме, подавайте електронно и проверявайте данните си внимателно.

Ако имате по-сложна данъчна ситуация — доходи от чужбина, контролирани чуждестранни дружества, превалутиране на специфични активи или въпроси относно данъчни облекчения — препоръчваме да се консултирате със специалист.

Екипът на Innovires Legal е на Ваше разположение. Свържете се с нас за индивидуална консултация по Вашата данъчна декларация — ще Ви помогнем да спазите сроковете, да оптимизирате данъчната си позиция и да избегнете рисковете от санкции.

Тази статия е изготвена с информационна цел и не представлява правен или данъчен съвет. Въпреки че полагаме усилия за точност и актуалност на съдържанието, данъчното законодателство подлежи на промени и тълкувания, които могат да повлияят на приложимостта на изложеното към Вашата конкретна ситуация. Препоръчваме да се консултирате с квалифициран данъчен или правен специалист, преди да предприемете действия въз основа на информацията в тази статия. Innovires Legal не носи отговорност за вреди, произтичащи от използването на публикуваното съдържание без индивидуална консултация.