Данъчна декларация 2026 — срокове, формуляри, подаване

Ще научите

• Кога изтича срокът за Вашата конкретна декларация — пълен календар за 2026 г.
• Какви формуляри се подават от физически лица, ЕТ и юридически лица
• Как да получите 5 % отстъпка от данъка и какви са условията
• Как да подадете декларацията онлайн чрез ПИК или КЕП — стъпка по стъпка
• Какво се променя с приемането на еврото и как се превалутират доходите от 2025 г.
• Какви санкции предвижда законът при закъснение

Пълен календар на всички данъчни срокове за 2026 г.

Това е обединеният календар, който обхваща всички ключови срокове за деклариране и плащане на данъци през 2026 г. Препоръчваме да го запазите — независимо от Вашия статут, тук ще намерите точния срок за всяко задължение.

Задължение	Правно основание	Период за подаване	Формуляр	Кой подава
ГДД за физически лица	чл. 50 ЗДДФЛ	10.01 – 30.04.2026	Обр. 2001	Физически лица с доходи извън трудови
ГДД за ЕТ и земеделски стопани	чл. 50 ЗДДФЛ	01.03 – 30.06.2026	Обр. 2001 + Приложение 2	Еднолични търговци, земеделци
ГДД за юридически лица	чл. 92 ЗКПО	01.03 – 30.06.2026	Обр. 1010 (нов)	Търговски дружества, ЮЛНЦ
Декларация за авансови вноски	чл. 87а ЗКПО	01.03 – 15.04.2026	Обр. 1020	ЮЛ с нетни приходи > EUR 150 000
Декларация за данък при източника	чл. 201 ЗКПО	до края на месеца, следващ тримесечието	Обр. 4001	ЮЛ, удържащи данък при източника
Декларация по чл. 55, ал. 1 ЗДДФЛ	чл. 55 ЗДДФЛ	30.04 / 31.07 / 31.10.2026	Обр. 4001	Платци на доходи, удържащи авансов данък
ДДС декларация	чл. 125 ЗДДС	до 14-о число на следващия месец	СД + дневници	Регистрирани по ЗДДС лица
Корекция на ГДД (ФЛ)	чл. 53, ал. 2 ЗДДФЛ	до 30.09.2026	Коригираща декларация	Лица, подали вече ГДД
Корекция на ГДД (ЮЛ)	чл. 75, ал. 3 ЗКПО	до 30.09.2026	Коригираща декларация	ЮЛ, подали вече ГДД

Практически съвет: Ако сте физическо лице и искате да се възползвате от отстъпката от 5 %, не чакайте април — подайте декларацията и заплатете данъка до 31 март 2026 г. Повече за условията ще прочетете по-долу.

Данъчна декларация за физически лица (чл. 50 ЗДДФЛ)

Кой е задължен да подаде декларация

Съгласно чл. 50 от ЗДДФЛ годишна данъчна декларация подават физическите лица, които през 2025 г. са получили:

• Доходи от трудови правоотношения, ако имат работодател, който не е извършил годишно изравняване, или ако имат доходи от повече от един работодател
• Доходи от свободна професия или граждански договори (облагаеми по чл. 29 ЗДДФЛ)
• Доходи от наем на недвижимо имущество (чл. 31 ЗДДФЛ)
• Доходи от продажба на имущество — недвижими имоти (извън необлагаемите по чл. 13, ал. 1, т. 1 ЗДДФЛ), МПС, финансови активи
• Доходи от дивиденти и ликвидационни дялове от източник в чужбина
• Доходи от чужбина — независимо от вида
• Лица, които желаят да ползват данъчни облекчения — за деца, за лични вноски в доброволно осигуряване, за млади семейства, за дарения и др.
• Лица, притежаващи акции и дялове в чуждестранни дружества или имащи контролирано чуждестранно дружество по смисъла на чл. 47в ЗДДФЛ

Формуляр и приложения — пълен списък

Основният формуляр е Обр. 2001. В зависимост от вида на доходите попълвате съответните приложения:

• Приложение 1 — доходи от трудови правоотношения
• Приложение 2 — доходи от стопанска дейност като ЕТ
• Приложение 3 — доходи от друга стопанска дейност (граждански договори, свободни професии, авторски възнаграждения)
• Приложение 4 — доходи от наем или от друго предоставяне за ползване на имущество
• Приложение 5 — доходи от прехвърляне на права или имущество (ценни книжа, дялове, недвижими имоти, МПС)
• Приложение 6 — доходи от чужбина (вкл. метод за избягване на двойно данъчно облагане по СИДДО)
• Приложение 7 — доходи от източници по чл. 35 ЗДДФЛ и възнаграждения в натура
• Приложение 8 — доходи, подлежащи на облагане с окончателен данък (дивиденти от чуждестранни юридически лица, лихви от чужбина) и притежавани акции/дялове в чуждестранни дружества към 31.12
• Приложение 9 — данни за местните физически лица с доходи от патентна дейност
• Приложение 10 — данъчни облекчения (деца, увреждания, ипотека, безкасови плащания, дарения)
• Приложение 11 — предоставени и получени парични заеми от и към физически лица (когато общата сума надвишава EUR 5 113 /10 000 лв./ на годишна база)
• Приложение 12 — преизчисляване на окончателни данъци по чл. 38 ЗДДФЛ
• Приложение 13 — необлагаеми доходи (подава се само ако се ползват данъчни облекчения)

Срокове

За физически лица, които не са ЕТ: от 10 януари до 30 април 2026 г.

За еднолични търговци и регистрирани земеделски стопани: от 1 март до 30 юни 2026 г.

Разликата в сроковете е обоснована — едноличните търговци подлежат на по-сложно облагане, включващо елементи от ЗКПО, и се нуждаят от повече време за изготвяне на годишния финансов отчет.

Данъчна ставка

Данъчната ставка за доходите на физическите лица остава 10 % (чл. 48, ал. 1 ЗДДФЛ). За едноличните търговци данъкът върху годишната данъчна основа също е 15 % съгласно чл. 48, ал. 2 ЗДДФЛ.

Данъчна декларация за фирми (чл. 92 ЗКПО)

Кой подава

Годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО подават:

• Всички търговски дружества (ООД, ЕООД, АД, КД и др.), независимо дали са реализирали печалба
• Юридически лица с нестопанска цел (ЮЛНЦ), когато извършват стопанска дейност
• Чуждестранни юридически лица, осъществяващи дейност в България чрез място на стопанска дейност
• Неперсонифицирани дружества (ДЗЗД) и осигурителни каси

Новият формуляр Обр. 1010

За данъчната кампания за 2026 г. НАП въведе нов формуляр — Обр. 1010, който заменя досегашния образец. Основните промени включват:

• Суми в евро — всички полета са деноминирани в EUR
• Преструктурирани раздели за по-ясно отразяване на данъчните преобразувания по Глава VII от ЗКПО
• Нов раздел за контролирани чуждестранни дружества (чл. 47в–47д ЗКПО)
• Актуализирани кодове за вида на дейността съгласно КИД 2025

Срокове

Периодът за подаване е от 1 март до 30 юни 2026 г. Заедно с годишната данъчна декларация се подава и годишният отчет за дейността (ГОД) към НСИ.

Авансови вноски

Съгласно чл. 83 и чл. 86 от ЗКПО юридическите лица с нетни приходи от продажби над EUR 150 000 за предходната година правят месечни авансови вноски. Лицата с приходи между EUR 15 000 и EUR 150 000 правят тримесечни авансови вноски.

Декларацията за определяне на авансовите вноски (Обр. 1020) се подава в срок от 1 март до 15 април 2026 г.

Данъчна ставка

Корпоративният данък остава 10 % (чл. 20 ЗКПО), което запазва България като юрисдикция с една от най-ниските ставки в Европейския съюз.

Данъчни облекчения за физически лица 2026

ЗДДФЛ предвижда серия от облекчения, които намаляват общата годишна данъчна основа — следователно и дължимия данък. За ползването им е задължително подаване на ГДД (дори ако иначе не бихте подавали) и описание в Приложение 10.

Облекчение за деца (чл. 22в ЗДДФЛ)

Брой деца	Намаление на данъчна основа	Икономия (при 10%)
1 дете	EUR 3 068 (6 000 лв.)	EUR 307 (600 лв.)
2 деца	EUR 6 136 (12 000 лв.)	EUR 614 (1 200 лв.)
3 и повече деца	EUR 9 203 (18 000 лв.)	EUR 920 (1 800 лв.)

Облекчението се ползва само от един от родителите (или от приемен родител, настойник, близък). Ако сумата надвишава данъчната основа на единия родител, разликата може да бъде прехвърлена на другия.

Облекчение за деца с увреждания (чл. 22г ЗДДФЛ)

За всяко дете с 50% или повече вид и степен на увреждане — допълнително намаление на данъчната основа с EUR 6 136 (12 000 лв.). Кумулира се с облекчението за деца по чл. 22в.

Облекчение за лица с намалена работоспособност (чл. 18 ЗДДФЛ)

Физически лица с 50% и над 50% намалена работоспособност по решение на ТЕЛК/НЕЛК намаляват данъчната основа с EUR 4 049 (7 920 лв. /660 лв. месечно/) годишно.

Облекчение за млади семейства (чл. 22а ЗДДФЛ)

Облекчение за ипотечни лихви върху кредит за жилище. Условия:

• Гражданският брак е сключен и към 31.12. на данъчната година и двамата съпрузи не са навършили 35-годишна възраст (един от съпрузите може да бъде над 35);
• Ипотеката е за първо жилище — основно семейно жилище;
• Облекчението покрива лихвите върху кредит до EUR 51 130 (100 000 лв.) главница;
• Ползва се само от единия съпруг.

Облекчение за безкасови плащания (чл. 22д ЗДДФЛ)

Физическото лице получава 1% намаление от дължимия данък върху общата годишна данъчна основа, но не повече от EUR 255,65, при кумулативни условия:

• 100% от паричните доходи са получени по банков път;
• Безкасовите плащания през годината са ≥ 80% от доходите;
• Няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към датата на подаване на ГДД.

Облекчение за лични вноски в доброволно осигуряване (чл. 19 ЗДДФЛ)

Намаление до 10% от общата годишна данъчна основа за лични вноски в:

• Доброволно пенсионно осигуряване;
• Доброволно здравно осигуряване;
• Живото-застраховка (при сключване за срок ≥ 5 години).

Облекчение за дарения (чл. 22 ЗДДФЛ)

Размерите зависят от получателя:

• До 5% от данъчната основа — за дарения в полза на здравни, образователни, културни институции, ЮЛНЦ в обществена полза;
• До 15% — за дарения за културата по Закона за меценатството;
• До 50% — за дарения за Център „Фонд за лечение на деца“.

Максималният общ размер на всички облекчения за дарения не може да надвишава 65% от данъчната основа.

Специфични случаи на деклариране 2026

Доходи от акции и ETF

Доходи от продажба на акции и ETF се декларират в Приложение 5. Важни правила:

• Капиталовите печалби от сделки на регулиран пазар в ЕС/ЕИП (БФБ, Франкфурт, Амстердам, Euronext) са освободени от облагане по чл. 13, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ.
• Сделки на нерегулирани пазари или извън ЕС/ЕИП (САЩ, Великобритания извън ЕС) — облагат се с 10% (ефективна 9% след 10% НПР по чл. 33, ал. 3).
• Притежавани акции към 31.12. — декларират се в Приложение 8, код 508 (без данъчни последици, само информационно).
• Вижте нашата статия за капиталови печалби.

Доходи от криптовалути и дигитални активи

Продажбата на криптовалута се третира като прехвърляне на финансов актив — Приложение 5, облагаем с 10% ефективна 9% ставка (при 10% НПР). Стейкинг и DeFi доходи — по Приложение 6 (доходи от чужбина) или Приложение 3 според структурата. Вижте статията ни за криптовалути.

Доходи от наем

Декларират се в Приложение 4. НПР 10% по чл. 31, ал. 1 ЗДДФЛ, ефективна ставка 9%. При наемател — юридическо лице или СОЛ, авансовият данък се удържа от наемателя (обикновено нулеви разлики при ГДД). Повече в статията ни за данък наем.

Доходи от чужбина — методи за избягване на двойно облагане

По Приложение 6 се декларират всички доходи от източник извън България. Приложимият метод за избягване на двойното данъчно облагане се определя от СИДДО със съответната държава:

• Метод „освобождаване с прогресия“ — доходът не се облага, но участва в определяне на ставката (не е типично за България — плоска 10%).
• Метод „кредит“ — приспада се удържаният данък в чужбина (до размера на българския 10%). Типичен метод за повечето СИДДО.

Към Приложение 6 се прилага документ за удържания данък в чужбина (апостил или превод за страни извън Хагската конвенция).

Доходи от платформи (DAC7) — Airbnb, Amazon, eBay, Uber

От 2023 г. платформите отчитат на НАП — данните са предварително в профила Ви в НАП. Задължително деклариране дори при малки суми. Вижте онлайн продажби и DAC7.

Как да получите 5 % отстъпка от данъка

Отстъпката от 5 % е един от най-ефективните стимули за навременно и електронно деклариране. Ето какви са условията, за да се възползвате от нея.

Условия (кумулативни)

Съгласно чл. 53, ал. 6 от ЗДДФЛ, отстъпка от 5 % върху данъка за довнасяне се ползва, ако са изпълнени едновременно следните условия:

1. Декларацията е подадена по електронен път — чрез портала на НАП (portal.nra.bg) с ПИК или КЕП
2. Декларацията е подадена до 31 март 2026 г. — не до крайния срок, а до по-ранната дата
3. Данъкът за довнасяне е внесен до 31 март 2026 г. — не е достатъчно само да подадете декларацията; сумата трябва да е постъпила по сметка на НАП
4. Лицето няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към момента на подаване на декларацията

Максимален размер на отстъпката

Отстъпката не може да надвишава EUR 255,65 (равностойността на 500 лева по фиксирания курс 1 EUR = 1,95583 BGN).

Пример

Ако дължите данък за довнасяне в размер на EUR 3 000 и подадете електронно декларацията до 31 март, а същевременно заплатите сумата и нямате други просрочени публични задължения, ще ползвате отстъпка от EUR 150 (5 % от EUR 3 000). Ако данъкът е EUR 6 000, отстъпката ще бъде ограничена до максималния размер от EUR 255,65.

За кого не се прилага

Отстъпката по чл. 53, ал. 6 ЗДДФЛ е предвидена само за физически лица. Юридическите лица нямат право на подобно облекчение.

Как да подадете онлайн — стъпка по стъпка

Електронното подаване е не само условие за ползване на 5 % отстъпка, но и най-удобният начин за деклариране. Ето как да го направите.

Стъпка 1: Изберете средство за електронна идентификация

Имате две възможности:

Персонален идентификационен код (ПИК)

• Безплатен
• Издава се лично в офис на НАП по постоянен адрес
• Може да се заяви и онлайн, ако вече имате регистрация
• Подходящ за физически лица, подаващи ГДД по чл. 50 ЗДДФЛ
• Ограничение: не е приложим за всички видове декларации — например за целите на ЗКПО е необходим КЕП

Квалифициран електронен подпис (КЕП)

• Платен (обичайно между EUR 15 и EUR 50 годишно)
• Издава се от доставчици на удостоверителни услуги (Evrotrust, B-Trust, InfoNotary, Borica)
• Необходим за юридически лица и за по-широк кръг декларации
• Може да се използва и на мобилно устройство (облачен КЕП)

Стъпка 2: Регистрирайте се в портала на НАП

1. Отворете portal.nra.bg
2. Изберете „Вход с ПИК“ или „Вход с КЕП“
3. При първоначална регистрация попълнете данните за идентификация
4. Потвърдете електронния си адрес

Стъпка 3: Достъпете предварително попълнената декларация

От март 2026 г. НАП предоставя предварително попълнени данъчни декларации. Системата автоматично зарежда данни от:

• Работодатели (справки по чл. 73, ал. 6 ЗДДФЛ)
• Осигурителни каси и фондове
• Банки (за доходи от лихви)
• Други платци на доходи, подали информация към НАП

Важно: Предварително попълнената декларация е отправна точка, но не е окончателна. Проверете внимателно всяко поле. Ако имате доходи от чужбина, наем от физическо лице или други източници, които НАП не може да предвиди, трябва да ги добавите ръчно.

Стъпка 4: Попълнете и подайте

1. Прегледайте предварително попълнените данни
2. Добавете липсващи доходи и приложения
3. Попълнете данъчните облекчения (Приложение 10), ако имате право
4. Прегледайте обобщението — системата ще изчисли данъка за довнасяне или надвнесената сума
5. Натиснете „Подаване“ и потвърдете с ПИК или КЕП
6. Запазете входящия номер — той е доказателството Ви за навременно подаване

Стъпка 5: Заплатете данъка

След подаване заплатете данъка за довнасяне по банковата сметка на НАП, като използвате генерирания от системата код за плащане. Можете да платите и чрез:

• Интернет банкиране
• ePay / EasyPay
• На каса в банка
• В офис на НАП

Еврото и данъчните декларации

2026 г. е преходна година за данъчното деклариране в контекста на приемането на еврото. Ето какво трябва да знаете.

Доходи от 2025 г. — деклариране и плащане

Доходите, реализирани през 2025 г., са възникнали, когато официалната валута е била лев (BGN). Въпреки това:

• Декларацията се попълва в BGN — доходите, разходите и данъчните основи се посочват в лева, тъй като са генерирани в лева
• Данъкът се заплаща в EUR — тъй като към момента на плащане (2026 г.) еврото вече е официална валута
• Превалутирането се извършва по фиксирания курс 1 EUR = 1,95583 BGN, без закръгляване или такси

Пример: Ако данъкът Ви за довнасяне е 1 000 лева, Вие заплащате EUR 511,29 (1 000 / 1,95583).

Доходи от 2026 г. — изцяло в евро

За авансовите данъци и тримесечните декларации за 2026 г. всичко се изразява и заплаща изцяло в евро. Няма превалутиране — доходите са в евро, разходите са в евро, данъкът е в евро.

Какво да направите, ако имате документи в BGN

Ако разполагате с фактури, договори или банкови извлечения от 2025 г. в лева, не е необходимо да ги преиздавате. При попълване на декларацията използвате оригиналните стойности в BGN. Системата на НАП и данъчните формуляри за 2025 г. са проектирани да работят с левове. Превалутирането се извършва единствено на етапа на плащане.

Практически препоръки

• Проверете дали банковата Ви сметка позволява плащане в EUR
• Уверете се, че платежното нареждане е в EUR, а не в BGN
• Ако ползвате счетоводен софтуер, актуализирайте го до версия, поддържаща двете валути
• При наличие на доходи от чужбина в друга валута (USD, GBP), конвертирайте първо в BGN (за 2025 г.) по курса на БНБ за деня на получаване, след което данъкът се плаща в EUR

Санкции при закъснение

Навременното подаване и плащане не е само въпрос на добра практика — законът предвижда конкретни санкции за нарушения.

Санкции за физически лица (ЗДДФЛ)

Нарушение	Санкция	Правно основание
Неподаване на ГДД в срок	до EUR 255	чл. 80, ал. 1 ЗДДФЛ
Повторно неподаване	до EUR 511	чл. 80, ал. 2 ЗДДФЛ
Посочване на неверни данни	до EUR 511	чл. 81 ЗДДФЛ
Непосочване или невярно посочване на доходи	до EUR 1 023	чл. 82 ЗДДФЛ
Лихва за забава при плащане	10 % годишно	чл. 175 ДОПК

Санкции за юридически лица (ЗКПО)

Нарушение	Санкция	Правно основание
Неподаване на ГДД в срок	EUR 51 – EUR 255	чл. 261 ЗКПО
Повторно неподаване	EUR 128 – EUR 511	чл. 261 ЗКПО
Посочване на неверни данни	EUR 51 – EUR 1 023	чл. 262 ЗКПО
Неподаване на декларация за авансови вноски	EUR 51 – EUR 255	чл. 261 ЗКПО
Лихва за забава при плащане	10 % годишно	чл. 175 ДОПК

Обърнете внимание: Лихвата за забава се начислява от деня, следващ крайния срок за плащане, и тече до деня на ефективното плащане. При ставка от 10 % годишно за всеки месец забава дължите приблизително 0,83 % върху неплатената сума.

Често задавани въпроси

Заключение

Данъчната кампания за 2026 г. носи две съществени новости: преходът към еврото и новите формуляри за юридическите лица. Независимо от тях, основните принципи остават непроменени — подавайте навреме, подавайте електронно и проверявайте данните си внимателно.

Ако имате по-сложна данъчна ситуация — доходи от чужбина, контролирани чуждестранни дружества, превалутиране на специфични активи или въпроси относно данъчни облекчения — препоръчваме да се консултирате със специалист.

Екипът на Innovires Legal е на Ваше разположение. Свържете се с нас за индивидуална консултация по Вашата данъчна декларация — ще Ви помогнем да спазите сроковете, да оптимизирате данъчната си позиция и да избегнете рисковете от санкции.

Тази статия е изготвена с информационна цел и не представлява правен или данъчен съвет. Въпреки че полагаме усилия за точност и актуалност на съдържанието, данъчното законодателство подлежи на промени и тълкувания, които могат да повлияят на приложимостта на изложеното към Вашата конкретна ситуация. Препоръчваме да се консултирате с квалифициран данъчен или правен специалист, преди да предприемете действия въз основа на информацията в тази статия. Innovires Legal не носи отговорност за вреди, произтичащи от използването на публикуваното съдържание без индивидуална консултация.