Данъчни облекчения за деца 2026 — пълен наръчник с примери

Какво ще научите от тази статия

• Точните суми на данъчните облекчения за деца през 2026 г. в лева и евро.
• Кой има право да ползва облекченията и при какви условия.
• Новия за 2026 г. авансов механизъм за месечно ползване чрез работодателя.
• Двата начина за заявяване: чрез работодателя или с годишна декларация.
• Четири практически примера с конкретни изчисления.
• Специалните правила за деца с увреждания по чл. 22г от ЗДДФЛ.
• Отговори на 8 често задавани въпроса.

Какви са сумите на данъчните облекчения за деца през 2026 г.

Данъчното облекчение за деца е уредено в чл. 22в от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). То представлява намаление на годишната данъчна основа, а не директно плащане. Ефективната данъчна икономия е 10 % от сумата на намалението, тъй като ставката на данъка върху доходите на физическите лица е 10 %.

Брой деца	Намаление на данъчната основа (лв.)	Намаление (EUR)	Макс. икономия (лв.)	Макс. икономия (EUR)
1 дете	6 000 лв.	3 068 EUR	600 лв.	307 EUR
2 деца	12 000 лв.	6 136 EUR	1 200 лв.	614 EUR
3 и повече деца	18 000 лв.	9 203 EUR	1 800 лв.	920 EUR
Дете с увреждания (чл. 22г)	12 000 лв.	6 136 EUR	1 200 лв.	614 EUR

Важно: Сумата на облекчението зависи от реално платените данъци. Ако годишният Ви данък е по-нисък от максималната икономия, ще получите обратно само толкова, колкото реално сте платили.

Кой може да ползва данъчното облекчение за деца

Съгласно чл. 22в, ал. 1 от ЗДДФЛ, право на данъчно облекчение за деца имат местни физически лица и чуждестранни физически лица, установени за данъчни цели в държава-членка на Европейския съюз, при кумулативно изпълнение на следните условия:

Условия, свързани с родителя

1. Родителят (осиновителят, настойникът или приемният родител) е местно физическо лице по смисъла на чл. 4 от ЗДДФЛ или е установен за данъчни цели в друга държава от ЕС/ЕИП.
2. Родителят е получил облагаеми доходи през данъчната година, върху които е удържан или дължим данък по ЗДДФЛ.
3. Родителят няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към датата на подаване на декларацията или заявлението.

Условия, свързани с детето

1. Детето е ненавършило пълнолетие (до 18 г.). За учащи се прилагат удължени срокове: до 20 години при средно образование и до 25 години при висше образование.
2. Детето не е настанено в социална или интегрирана здравно-социална услуга за резидентна грижа на пълна държавна издръжка.
3. Детето не е встъпило в брак.

Правило за един родител: Облекчението се ползва от единия родител. Няма право и двамата родители да ползват пълния размер на облекчението за едно и също дете. Ако обаче годишната данъчна основа на единия родител не е достатъчна, за да се усвои пълният размер, разликата може да се прехвърли и ползва от другия родител. Този механизъм се реализира чрез подаване на годишна данъчна декларация и от двамата родители.

Лица, извършващи стопанска дейност: Право на облекчението имат не само лицата по трудови правоотношения, но и самоосигуряващите се лица, лицата на граждански договори, свободните професии и едноличните търговци. Във всички тези случаи облекчението се ползва чрез годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.

Ново за 2026 г. — авансово месечно ползване чрез работодателя

Една от значимите промени за данъчната 2026 г. е въвеждането на авансов механизъм за месечно ползване на данъчното облекчение за деца чрез работодателя. До 2025 г. включително облекчението се ползваше основно по два начина: с декларация до работодателя в края на годината (до 30 ноември) или с годишна данъчна декларация (до 30 април на следващата година). И в двата случая ефектът се усещаше на практика с месеци закъснение.

Как работи новият авансов механизъм

1. Работникът или служителят подава на своя работодател декларация, че желае да ползва облекчението авансово. Декларацията съдържа данни за броя на децата, липсата на публични задължения и потвърждение, че другият родител няма да ползва облекчението.
2. Работодателят разделя годишния размер на облекчението на 12 равни части и ежемесечно намалява данъчната основа при изчисляване на авансовия данък по чл. 42 от ЗДДФЛ.
3. В края на годината, при годишното изравняване по чл. 49 от ЗДДФЛ, работодателят извършва окончателно изравняване. Ако лицето е ползвало облекчение в размер, надвишаващ полагащото се (например поради промяна в обстоятелствата), разликата се удържа.

Пример за месечния ефект: При едно дете годишното намаление е 6 000 лв. Разделено на 12, това са 500 лв. месечно намаление на данъчната основа. При данъчна ставка от 10 % работникът получава 50 лв. (25,56 EUR) повече нетна заплата всеки месец.

Предимства на авансовото ползване

• Реален финансов ефект всеки месец, а не веднъж годишно.
• Не се натрупва голяма сума за възстановяване.
• Няма необходимост от подаване на годишна данъчна декларация само заради облекчението (ако лицето има доходи единствено от трудово правоотношение).

Внимание: Авансовото ползване е възможно само при доходи от трудово правоотношение. Лицата на граждански договори, свободните професии и едноличните търговци продължават да ползват облекчението чрез годишната данъчна декларация.

Как да ползвате данъчното облекчение за деца

Съществуват два основни метода за ползване на облекчението. Изборът зависи от вида на доходите Ви и от личните Ви предпочитания.

Метод 1: Чрез работодателя (срок до 30 ноември)

Този метод е приложим за лица, получаващи доходи по трудово правоотношение.

Стъпка 1. Изтеглете или получете от работодателя декларация по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ. Декларацията е по утвърден образец от Министъра на финансите.

Стъпка 2. Попълнете декларацията, като посочите:

• Трите Ви имена и ЕГН.
• Брой деца, за които се ползва облекчението.
• Имена и ЕГН/ЛНЧ на децата.
• Декларация, че другият родител няма да ползва облекчението за същото дете.
• Декларация, че нямате подлежащи на принудително изпълнение публични задължения.

Стъпка 3. Подайте декларацията на работодателя до 30 ноември на текущата данъчна година. При ползване на новия авансов механизъм декларацията се подава в началото на годината или при настъпване на обстоятелствата (раждане на дете).

Стъпка 4. Работодателят извършва годишно изравняване по чл. 49 от ЗДДФЛ до 31 януари на следващата година. Надвнесеният данък Ви се възстановява с първата заплата след изравняването.

Необходими документи: Декларация по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ. Не се прилагат копия на актове за раждане, но работодателят може да изиска да ги предоставите за проверка.

Метод 2: С годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ (срок до 30 април)

Този метод е задължителен за самоосигуряващи се лица, лица на граждански договори, свободни професии и еднолични търговци. Той е достъпен и за лица по трудово правоотношение, които не са ползвали облекчението чрез работодателя.

Стъпка 1. Подайте годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ по електронен път (чрез ПИК или КЕП) или на хартия в офис на НАП.

Стъпка 2. В Приложение 10 на декларацията посочете данните за децата и размера на облекчението.

Стъпка 3. Ако от облекчението произтича надвнесен данък, посочете банкова сметка за възстановяване.

Стъпка 4. НАП възстановява надвнесения данък в срок до 30 дни от подаване на декларацията (при подаване по електронен път до 31 март — в по-кратък срок при ускорено възстановяване).

Срок: Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща данъчната година. За доходи от 2026 г. крайният срок е 30 април 2027 г.

Практически примери с изчисления

Пример 1: Семейство с две деца, единият родител ползва облекчението

Изходни данни:

• Мария работи по трудов договор с брутна заплата 3 000 лв. (1 534 EUR) месечно.
• Годишна брутна заплата: 36 000 лв. (18 405 EUR).
• Годишна данъчна основа (след приспадане на осигуровки ~13,78 %): 31 040 лв. (15 869 EUR).
• Годишен данък без облекчение: 3 104 лв. (1 587 EUR).
• Двете деца са на 5 и 8 години.

Изчисление:

• Намаление на данъчната основа за 2 деца: 12 000 лв. (6 136 EUR).
• Нова данъчна основа: 31 040 лв. − 12 000 лв. = 19 040 лв. (9 733 EUR).
• Нов годишен данък: 1 904 лв. (973 EUR).
• Данъчна икономия: 3 104 лв. − 1 904 лв. = 1 200 лв. (614 EUR).

Мария получава пълния размер на облекчението, тъй като годишният й данък (3 104 лв.) е по-висок от максималната данъчна икономия (1 200 лв.).

Пример 2: Родител с ниски доходи — непълно ползване

Изходни данни:

• Георги работи на минимална заплата 1 077 лв. (551 EUR) месечно.
• Годишна брутна заплата: 12 924 лв. (6 608 EUR).
• Годишна данъчна основа (след осигуровки): 11 143 лв. (5 698 EUR).
• Годишен данък без облекчение: 1 114 лв. (570 EUR).
• Едно дете на 3 години.

Изчисление:

• Намаление на данъчната основа за 1 дете: 6 000 лв. (3 068 EUR).
• Нова данъчна основа: 11 143 лв. − 6 000 лв. = 5 143 лв. (2 630 EUR).
• Нов годишен данък: 514 лв. (263 EUR).
• Данъчна икономия: 1 114 лв. − 514 лв. = 600 лв. (307 EUR).

Георги ползва пълния размер на облекчението. Данъчната му основа е достатъчна.

Пример 3: Прехвърляне на неизползвана част към другия родител

Изходни данни:

• Ивета работи на непълно работно време с месечна заплата 700 лв. (358 EUR).
• Годишна брутна заплата: 8 400 лв. (4 295 EUR).
• Годишна данъчна основа: 7 243 лв. (3 703 EUR).
• Годишен данък без облекчение: 724 лв. (370 EUR).
• Три деца: на 2, 6 и 10 години.
• Съпругът Петър има данъчна основа 40 000 лв. (20 452 EUR).

Изчисление за Ивета:

• Намаление за 3+ деца: 18 000 лв. (9 203 EUR).
• Данъчната основа на Ивета (7 243 лв.) е по-ниска от облекчението (18 000 лв.).
• Ивета може да намали данъчната си основа до 0 лв. и да получи 724 лв. (370 EUR) обратно.
• Неизползвана част: 18 000 лв. − 7 243 лв. = 10 757 лв. (5 500 EUR).

Прехвърляне към Петър:

• Петър подава годишна данъчна декларация и ползва остатъка от 10 757 лв.
• Данъчна икономия за Петър: 10 757 лв. x 10 % = 1 076 лв. (550 EUR).
• Обща данъчна икономия за семейството: 724 лв. + 1 076 лв. = 1 800 лв. (920 EUR).

По този начин семейството усвоява пълния размер на облекчението, разпределяйки го между двамата родители.

Пример 4: Разведени родители

Изходни данни:

• Елена и Димитър са разведени. Детето им (12 години) живее при Елена, която упражнява родителските права съгласно съдебното решение за развод.
• Елена има годишна данъчна основа 25 000 лв. (12 783 EUR).
• Димитър има годишна данъчна основа 50 000 лв. (25 565 EUR).

Правила при развод: Съгласно чл. 22в от ЗДДФЛ облекчението се ползва от родителя, на когото е предоставено упражняването на родителските права. В конкретния случай това е Елена.

Изчисление за Елена:

• Намаление за 1 дете: 6 000 лв. (3 068 EUR).
• Данъчна икономия: 600 лв. (307 EUR).

Димитър не може да ползва облекчението, освен ако Елена изрично декларира, че не го ползва и го преотстъпва. Това се случва рядко на практика, но е правно допустимо при взаимно съгласие.

Ако двамата родители упражняват съвместно родителските права (при развод по взаимно съгласие с определен режим на споделено родителство), облекчението се ползва от единия родител по тяхно споразумение. При липса на съгласие облекчението ползва родителят, при когото е адресната регистрация на детето.

Деца с увреждания — облекчение по чл. 22г от ЗДДФЛ

Чл. 22г от ЗДДФЛ предвижда допълнително данъчно облекчение за деца с 50 и над 50 на сто вид и степен на увреждане. Това облекчение е отделно и се кумулира с облекчението по чл. 22в.

Размер на облекчението: Годишната данъчна основа се намалява с 12 000 лв. (6 136 EUR) за всяко дете с увреждане. Максималната данъчна икономия е 1 200 лв. (614 EUR) на дете.

Условия за ползване

1. Детето трябва да има валидно решение на ТЕЛК/НЕЛК с определени 50 % или повече вид и степен на увреждане.
2. Решението на ТЕЛК/НЕЛК трябва да е валидно към 31 декември на данъчната година.
3. Останалите условия са идентични с тези по чл. 22в (ненавършило пълнолетие, не е в резидентна грижа, не е в брак, липса на публични задължения).

Кумулиране на облекченията

Родител на едно дете с увреждания може да ползва:

• Облекчение по чл. 22в: 6 000 лв. (3 068 EUR) за 1 дете.
• Облекчение по чл. 22г: 12 000 лв. (6 136 EUR) за дете с увреждания.
• Общо намаление: 18 000 лв. (9 203 EUR).
• Максимална данъчна икономия: 1 800 лв. (920 EUR).

Пример: Стефан е баща на 7-годишния Калоян, който има 75 % степен на увреждане, определена с решение на ТЕЛК. Стефан има годишна данъчна основа от 30 000 лв. (15 338 EUR).

• Облекчение по чл. 22в (1 дете): 6 000 лв.
• Облекчение по чл. 22г (дете с увреждания): 12 000 лв.
• Общо намаление: 18 000 лв.
• Данъчна основа след облекченията: 30 000 лв. − 18 000 лв. = 12 000 лв.
• Данък: 1 200 лв. вместо 3 000 лв.
• Данъчна икономия: 1 800 лв. (920 EUR).

Прехвърляне: Правилата за прехвърляне на неизползваната част към другия родител се прилагат и за облекчението по чл. 22г, аналогично на чл. 22в.

Документи: При ползване чрез работодателя се прилага копие от решението на ТЕЛК/НЕЛК. При подаване на годишна данъчна декларация данните от решението се вписват в Приложение 10.

Често задавани въпроси

Заключение

Данъчните облекчения за деца през 2026 г. остават един от малкото механизми за реално намаляване на данъчната тежест за семействата. С новия авансов механизъм ефектът се усеща всеки месец, а не веднъж годишно.

Правилното ползване на облекчението изисква внимание към сроковете, условията и особеностите при прехвърляне между родителите. Грешка в декларацията или пропуснат срок може да доведе до загуба на облекчението за цялата данъчна година.

Тази статия е предоставена с информационна цел и не представлява правна или данъчна консултация. Данъчното законодателство подлежи на промени и всеки конкретен случай може да има специфики, които изискват индивидуална преценка. За въпроси, свързани с Вашата конкретна ситуация, препоръчваме да се консултирате с квалифициран данъчен съветник или адвокат. Innovires Legal не носи отговорност за действия, предприети единствено въз основа на информацията в тази статия.