Промени в данъчното законодателство 2026 — обобщение

Какво ще научите

• Какво се промени в ЗДДС — нов праг, SME режим, нова дата на регистрация.
• Какво се промени в ЗКПО — R&D облекчение, ускорена амортизация за електромобили, нов образец 1010.
• Какво се промени в ЗДДФЛ — евро конверсия, референтен курс на ЕЦБ.
• Какво се промени в ЗМДТ — нов принцип за такса смет, Евро 7.
• Какво е практическото влияние на еврозоната — двойно обращение, деклариране, плащане.
• Календар с ключови дати за 2026 г.

ЗДДС — какво се промени

Промените в Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) са най-съществените и засягат най-голям брой данъкоплатци. Те са въведени със ЗИДЗДДС (ДВ бр. 106/17.12.2025), в сила от 01.01.2026 г., и транспонират Директива (ЕС) 2020/285 за специалния режим за малки предприятия.

Нов праг за задължителна регистрация

Практическо значение

• Нулиране на брояча — на 01 януари всяка година оборотът се нулира. Ако през 2025 г. сте имали EUR 48 000, от 01.01.2026 г. започвате от нула.
• Ежедневно проследяване — оборотът вече не се следи на месечна база. Трябва да знаете оборота си всеки ден, защото при надвишаване имате само 7 дни за заявление.
• Незабавна регистрация — новият чл. 103 ЗДДС означава, че от деня след надвишаването вече сте регистрирано лице и трябва да начислявате ДДС — дори ако актът за регистрация не е издаден.

Нови сделки, включени в оборота

Някои специфични сделки с недвижими имоти и финансови услуги, които досега се изключваха при изчислението на оборота, от 2026 г. се включват (във връзка с чл. 168в ЗДДС). Това може да засегне фирми, които извършват смесена дейност — облагаема и освободена.

SME режим — режим за малки предприятия

В страната (чл. 168в ЗДДС):

• Лица с годишен оборот ≤ EUR 51 130 (и за текущата, и за предходната календарна година).
• Не начисляват ДДС; нямат право на данъчен кредит.
• Режимът се прилага автоматично — не е необходимо уведомяване на НАП.

В ЕС (чл. 168г–168н ЗДДС):

• Оборот в България ≤ EUR 51 130 И общ оборот в целия ЕС ≤ EUR 100 000.
• Необходима е регистрация в НАП → идентификационен номер с окончание „-EX“.
• Тримесечно отчитане на оборотите (чл. 168л).
• Позволява освобождаване от ДДС при B2C продажби в други държави-членки.

Кога SME режимът е изгоден: B2C продажби, дейности без значителни входящи покупки, стартъпи.

Кога НЕ е изгоден: B2B услуги, значителни входящи покупки (губи се данъчен кредит), получаване на услуги от трети страни (все пак се изисква регистрация по чл. 97а).

ЗКПО — какво се промени

Промените в Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) за 2026 г. въвеждат нови облекчения и технически корекции.

Данъчно облекчение за НИРД (R&D)

Ново данъчно облекчение за научноизследователска и развойна дейност (НИРД). Фирмите, извършващи R&D дейност, могат да приспаднат допълнителна сума от данъчната си основа, надхвърляща действителните разходи.

Облекчението е насочено към:

• Софтуерни компании, разработващи нови продукти.
• Производствени предприятия с R&D отдели.
• Биотехнологични и фармацевтични компании.
• Всякакви бизнеси, инвестиращи в иновации.

Условия: Дейността трябва да отговаря на определението за НИРД (систематична дейност за увеличаване на познанието и създаване на нови приложения). Необходима е подробна документация на разходите и резултатите.

Ускорена амортизация за електрически автомобили

Годишната данъчна амортизационна норма за електрически автомобили е увеличена до 50%. Това означава пълна амортизация за 2 години вместо обичайните 4–6 години (при стандартна норма от 25% или по-ниска).

Пример: При закупуване на електромобил за EUR 40 000:

• Година 1: Амортизация EUR 20 000 → намаление на данъчната основа с EUR 20 000 → данъчна икономия EUR 2 000 (при 10% ЗКПО).
• Година 2: Амортизация EUR 20 000 → данъчна икономия EUR 2 000.
• Обща данъчна икономия: EUR 4 000 (при стандартна норма от 25% — същата икономия, но за 4 години, с по-ниска настояща стойност).

Освобождаване от данък

Доходи от наем, когато получател е организация на вероизповедание, са освободени от данък — специфично изключение.

Нов образец 1010 (ГДД по чл. 92 ЗКПО)

Актуализиран образец на годишната данъчна декларация по чл. 92 ЗКПО (обнародван в ДВ бр. 22/24.02.2026 г.). Стойностите за данъчни периоди от 2026 г. нататък се попълват в евро.

За декларации за данъчен период 2025 г. (подавани през 2026 г.) — сумите остават в лева, но данъкът се плаща в евро.

Глобален минимален данък

Прецизиране на текстове относно прилагането на глобалния минимален данък (Pillar Two) за големи мултинационални групи. Практическото въздействие е ограничено до много малък брой компании в България.

ЗДДФЛ — какво се промени

Промените в Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) за 2026 г. са предимно технически и свързани с прехода към евро.

Преминаване към евро

• Всички декларации за доходи от 2026 г. нататък се подават в евро.
• За доходи от 2025 г. (декларирани през 2026 г.) — сумите са в лева, но данъкът се плаща в евро по фиксирания курс 1 EUR = 1,95583 лв.
• Авансови данъци от 01.01.2026 г. — в евро.

Референтен курс на ЕЦБ

При доходи във валута, различна от евро (например в щатски долари), за целите на деклариране се прилага референтният валутен курс на ЕЦБ за датата на получаване на дохода. Това е промяна спрямо предишната практика на използване на курса на БНБ (който вече не определя собствен курс за евро).

Данъчни облекчения за деца

Размерите на данъчните облекчения за деца остават без промяна за 2026 г. (очаква се ново решение при приемане на държавния бюджет).

ЗМДТ — какво се промени

Промените в Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) за 2026 г. засягат два основни аспекта: таксата за битови отпадъци и данъка за превозни средства.

Такса битови отпадъци — принцип „замърсителят плаща“

Нов принцип за определяне на таксата за битови отпадъци (ТБО): по брой ползватели или реално натоварване, вместо като процент от данъчната оценка на имота.

• Досега ТБО се определяше като процент (промил) от данъчната оценка на имота. Собственик на скъп имот в центъра плащаше повече, дори ако генерира малко отпадъци.
• От 2026 г. общините въвеждат нов начин на изчисление, базиран на количеството генерирани отпадъци или брой обитатели/ползватели.
• Целта е по-справедливо разпределение — „замърсителят плаща“.

Важно: Конкретното прилагане зависи от всяка отделна община. Проверете наредбата на Вашата община за нови правила.

Данък превозни средства — Евро 7

Въведена е нова екологична категория „Евро 7“ за моторни превозни средства. Автомобилите с категория Евро 7 получават допълнителна отстъпка при изчислението на данъка за превозни средства (подобно на съществуващите отстъпки за Евро 4, 5 и 6).

Преизчисляване в евро

Всички местни данъци и такси от 01.01.2026 г. се изчисляват и плащат в евро. Данъчните оценки на имотите се конвертират по фиксирания курс.

Еврозоната — практическо влияние

България е в еврозоната от 01.01.2026 г. с фиксиран курс 1 EUR = 1,95583 лв.

Фиксиран курс

Курсът 1 EUR = 1,95583 лв. е окончателен и необратим. Всички суми в лева се конвертират в евро по този курс, с математическо закръгляне до втория знак (до евроцент).

Период на двойно обращение

По време на двойното обращение:

• Магазините, институциите и НАП приемат и двете валути.
• Рестото (при плащане в брой) се дава в евро.
• Банкоматите издават евро.

Деклариране и плащане на данъци

Ключови стойности в евро

Календар — ключови дати 2026

Често задавани въпроси

Заключение

Данъчните промени от 2026 г. са значителни и засягат практически всеки бизнес в България. Новият ДДС праг в евро с ежедневно проследяване, SME режимите, облекченията за R&D и електромобили и цялостният преход към евро изискват адаптация на счетоводните системи, вътрешните процеси и данъчното планиране.

Ако имате въпроси относно конкретното прилагане на тези промени за Вашия бизнес — свържете се с Innovires Legal. Ще Ви помогнем да се ориентирате в новите правила и да оптимизирате данъчната си позиция в съответствие със закона.

Тази статия е с информативен характер и не представлява данъчна или правна консултация. За конкретни случаи препоръчваме да се обърнете към данъчен консултант или адвокат. Информацията е актуална към март 2026 г. и отразява действащото законодателство към тази дата.